OmstruktureringErhverv

Omstrukturering af selskaber

Hos Mieritz bistår vi løbende med hjælp og vejledning hvis dit selskab skal omstruktureres. En omstrukturering af dit selskab kan ske på mange måder. Det er vigtigt man som ejer af et selskab får gennemført en omstrukturering korrekt. En forkert gennemførelse kan medvirke til, at man kan komme til at betale avanceskat under omstruktureringen i stedet for at udskyde denne til en senere beskatning.
Vi anbefaler at man rådgiver sig med sin advokat og revisor inden man igangsætter en omstrukturering.
Kontakt osLæs mere

Hvad er omstrukturering?

En omstrukturering kan bestå af flere forskellige elementer alt efter den oprindelige virksomhedsform og ønsket til den færdige konstruktion. En omstrukturering kan være:
  • Omdannelse fra personligt ejet virksomhed til kapitalselskab (ApS eller A/S)
  • Omdannelse af et selskab fra ApS til A/S
  • Ændring af ejer struktur, fx etablering af et holdingselskab ved en anpartsombytning eller tilførsel af aktiver
  • Spaltning af et selskab
  • Fusion af flere selskaber
  • En kombination af de ovenfor nævnte elementer

Hvorfor skal jeg omstrukturere mit selskab?

Omstrukturering kan anvendes i mange tilfælde. Dog er der tilfælde hvor omstrukturering effektivt kan anvendes til at lette fx et generationsskifte, optagelse af en ny medejer, udskillelses af en aktivitet fra anden drift, spredning af risiko m.m.

 

Den rette rådgivning kan gøre sådanne processer langt lettere og kan udskyde og dermed indirekte spare en masse omkostninger umiddelbart. Gennemførelse af de rette processer tager tid, hvorfor essentiel planlægning og sparring med kompetent rådgiver er vigtigt for en god proces.

 

Oprettelse af et holdingselskab og dermed en holdingkonstruktion er en meget normal proces, som kan medføre en betydelig skatteindkapsling og dermed skatteudskydelse.

Skal jeg betale skat hvis jeg ændrer mit selskab?

Gennemføres en omstrukturering struktureret og med den rette rådgivning, vil man som virksomheds ejer i det fleste tilfælde kunne gennemføre omstruktureringen af selskabet ved hjælp af regler, der medfører at omdannelsen betragtes som skattefri. I virkeligheden udskydes skattebetalingen til et senere tidspunkt, idet enhver omstrukturering reelt betragtes som et salg, der medfører avancebeskatning hos den oprindelige ejer.

 

Derfor er det nødvendigt at få korrekt rådgivning således man som ejer er bekendt med hvordan og hvornår en eventuel skattebetaling udløses. Nogle gange giver det også god mening at gennemføre en omstrukturering med betaling af skat, da det økonomisk bedst kan svare sig i den konkrete situation.

Kan jeg selv lave en omstrukturering

Ja du kan godt selv gennemføre en omstrukturering. Dog skal dog i visse tilfælde anvende din revisor til at lave en vurderingsberetning.

 

Det essentielle ved omstruktureringen er at forstå konsekvenserne. Enhver omstrukturering er reelt et salg der oftest udløser avancebeskatning hos den oprindelige ejer. Selskabet skal derfor omstruktureres på den rette måde, ligesom virksomhedsejeren skal være bekendt med de gældende skatteregler hvis man ønsker at
anvende fx regler om skattefri omstrukturering af selskaber.

 

I dag arbejder man med forskellige værnsregler hvis sigte er at undgå skattespekulation. Dog kan man utilsigtet komme til at bryde disse regler, hvorfor en uheldig handling kan medføre at en hel konstruktion bliver betragtet som skattepligtig og dermed udløser avancebeskatning.

Hvad er en værnsregel?

Værnsreglerne er indsat i skattelovgivningen for at sikre mod udnyttelse af mulighederne for skattefri omstrukturering.

 

Gennemfører du fx en skattefri anpartsombytning, hvorved du stifter et nyt holdingselskab til dit eksisterende driftselskab, vil de normale skatteregler medføre, at du ville kunne sælge driftsselskabet skattefrit fra dit nye holdingselskab. Værnsreglen i dette tilfælde vil være, at dit nye holdingselskab skal eje driftsselskabet i minimum 3 år før et salg kan gennemføres skattefrit. Dette for at sikre, at man ikke udnytter reglerne fra dag 1. Ellers vil der kunne ske megen skattetænkning.

 

Der er forskellige værnsregler i forskellige situationer. Det er derfor afgørende at man er bekendt hermed. Vi anbefaler derfor, at man for det undersøgt. Det kan være meget uheldigt at en transaktion pludseligt bliver skattepligtig, hvis ikke det har været hensigten.

Hvordan kan vi hjælpe dig?

Skriv en mail til os kort om hvad det drejer sig om og vi vil vende tilbage. Haster din sag bedes du ringe.

Kontakt os

Hvis du har brug for rådgivning, kan du med fordel benytte kontaktformularen nedenfor og beskrive dit problem kort, så vil vi vende tilbage på din henvendelse hurtigst muligt.